Asuransi dibayar di muka adalah suatu jenis pembayaran asuransi di mana premi asuransi dibayarkan secara penuh pada awal masa pertanggungan. Dalam hal ini, pemegang polis membayar premi untuk jangka waktu tertentu sebelum asuransi tersebut mulai berlaku.
Pembayaran premi ini biasanya dilakukan secara tahunan, meskipun ada juga polis yang memungkinkan pembayaran premi bulanan atau triwulanan. Asuransi dibayar di muka umumnya digunakan dalam asuransi jiwa, kesehatan, dan kendaraan bermotor.
Dengan membayar premi secara penuh di awal, pemegang polis dapat menghindari biaya tambahan seperti bunga atau biaya administrasi bulanan, yang dapat diterapkan jika mereka memilih untuk membayar premi secara berkala.
Apakah Asuransi Dibayar di Muka Termasuk Aset?
Asuransi dibayar dimuka adalah premi asuransi yang dibayarkan sebelum jangka waktu pertanggungan dimulai. Jumlah premi yang dibayarkan dianggap sebagai aset karena perusahaan asuransi akan menggunakan dana tersebut untuk membayar klaim di masa depan.
Jika premi dibayar untuk jangka waktu tertentu, misalnya satu tahun, maka asuransi dibayar dimuka akan dicatat sebagai aset dalam neraca perusahaan selama jangka waktu tersebut.
Dalam konteks akuntansi, asuransi dibayar dimuka akan dicatat sebagai aset di sisi aktiva neraca perusahaan. Jadi, jika kamu melihat neraca keuangan perusahaan asuransi, kamu akan melihat asuransi dibayar dimuka dicatat sebagai aset.
Namun, jika kamu berbicara tentang aset individu, seperti pada laporan keuangan pribadi, maka status asuransi dibayar dimuka sebagai aset tergantung pada bagaimana kamu memkamungnya dan kebutuhan keuangan kamu.
Contoh kasus, PT Umbrella membayar premi asuransi kendaraan sebesar Rp30.000.000 pada tanggal 24 Maret 2023 kepada perusahaan asuransi untuk periode satu tahun. Kemudian, pada bulan April 2023, PT Umbrella melakukan klaim asuransi atas speedboat yang rusak.
Ketika klaim tersebut diterima maka perusahaan asuransi akan mengganti biaya kerusakan tersebut sehingga PT Umbrella tidak perlu lagi mengeluarkan uang untuk membayar ganti rugi tersebut
Hal ini berarti asuransi yang dibayar dimuka PT Umbrella tetap berlaku dan dapat bisa dibilang merupakan dana darurat bagi perusahaan. Namun, jika pembayarannya sudah jatuh tempo, maka status saldo pembayaran menjadi debit.
Sederhananya, asuransi dibayar di muka adalah aset karena penggunaannya tidak langsung dirasakan di awal, tapi di masa mendatang.
Baca Juga: Polis Asuransi: Pengertian, Fungsi dan Isi Polis Asuransi
Pendekatan Pencatatan Asuransi Dibayar Dimuka
Seorang akuntan harus memperhatikan dua metode pendekatan yang digunakan untuk mencatat asuransi dibayar di muka, yakni pendekatan neraca dan laba rugi.
1. Pendekatan Neraca
Pendekatan neraca disebut juga sebagai pendekatan harta. Asuransi dibayar dimuka disebut dengan pendekatan harta karena asuransi yang dibayar telah ditetapkan sebagai aset. Pendekatan ini berguna untuk mengukur kekuatan keuangan perusahaan asuransi dan kemampuan perusahaan untuk membayar klaim di masa depan.
Dalam hal ini, semakin besar ekuitas perusahaan, semakin baik kemampuan perusahaan untuk menghadapi risiko dan membayar klaim kepada pelanggan. Oleh karena itu, analisis neraca sangat penting dalam memutuskan apakah perusahaan asuransi dapat dipercaya dan cocok untuk menjadi mitra bisnis dalam jangka panjang.
2. Pendekatan Laba Rugi
Pendekatan laba rugi Asuransi adalah metode yang digunakan untuk menghitung laba atau rugi dari bisnis asuransi. Pendekatan ini melibatkan perhitungan pendapatan premi dari polis asuransi dan biaya klaim yang dibayarkan kepada pemegang polis.
Dalam pendekatan laba rugi asuransi, pendapatan premi dihitung sebagai pendapatan bruto, sedangkan biaya klaim dan biaya lainnya dihitung sebagai pengeluaran. Setelah dikurangkan dengan pengeluaran, maka akan diperoleh laba bersih dari bisnis asuransi.
Prosedur Pemeriksaan Asuransi Dibayar di Muka
Dikutip dari berbagai sumber, asuransi dibayar di muka memiliki prosedur yang spesifik. Berikut adalah rinciannya:
- Minta rincian prepaid insurance per tanggal neraca
- Cek mathematical accuracy
- Cocokkan saldo prepaid insurance per tanggal neraca dengan saldo buku besar
- Cocokkan saldo awal prepaid insurance dengan kertas kerja pemeriksaan tahun sebelumnya
- Lakukan vouching untuk pembayaran premi asuransi di tahun berjalan, perhatikan apakah ada diskon
- Periksa polis asuransi dan cocokkan data dalam polis asuransi dengan rincian prepaid insurance
- Cocokkan total yang dibebankan sebagai biaya asuransi ke buku besar biaya asuransi
- Periksa apakah nilai pertanggungan cukup
- Perhatikan apakah ada banker’s clause, kondisi di mana klaim terjadi karena yang diasuransikan terbakar atau hilang, maka ganti rugi harus dibayarkan kepada bank.
- Buat usulan audit adjustment jika diperlukan
Baca Juga: Perjanjian Asuransi: Komponen, Syarat, dan Jenisnya
Jenis Biaya Yang Dibayar di Muka
Selain asuransi, terdapat biaya lain yang dibayar di muka, antara lain adalah:
- Sewa: Sewa adalah biaya yang dibayarkan di muka untuk penggunaan properti atau aset tertentu seperti gedung, tanah, atau peralatan. Contoh dari biaya sewa yang dibayarkan di muka adalah uang muka sewa, deposit, atau biaya sewa yang dibayarkan beberapa bulan sebelumnya.
- Iklan: Biaya iklan seperti iklan koran, radio, atau televisi, kadang-kadang memerlukan pembayaran di muka.
- Pajak: Pajak seperti Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan Nilai, atau pajak properti, terkadang harus dibayar di muka sebelum jatuh tempo.
- Layanan Berlangganan: Layanan berlangganan seperti televisi kabel, internet, dan telepon, sering kali memerlukan pembayaran di muka sebelum penggunaan layanan dimulai.
Penting untuk mencatat bahwa biaya yang dibayarkan di muka harus dicatat dengan benar dalam buku akuntansi dan harus diakui sebagai biaya yang dibayar di muka dalam laporan keuangan. Biaya ini kemudian diakui secara bertahap pada periode dimana manfaatnya diterima.
Semoga artikel dari Igloo kali ini dapat membantu kamu memahami lebih rinci terkait asuransi dibayar di muka.
